2027. január 1-jétől újabb korosztály lép be a kétgyermekes anyák szja-mentességébe: azok a jogosult édesanyák is megkaphatják a kedvezményt, akik 1977 és 1985 között születtek. A változás nem egyszerű ígéret, hanem törvényben rögzített intézkedés, amely sok családban havi több tízezer forinttal növelheti a nettó jövedelmet.
A kétgyermekes anyák személyijövedelemadó-mentességének bevezetése 2026-ban kezdődött, de nem egyszerre minden korosztály számára. A rendszer négy lépcsőben bővül, és 2027 januárjában érkezik a következő nagy fordulópont.
Míg 2026-ban elsőként a 40 év alatti kétgyermekes anyák kerültek be a kedvezményezettek körébe, 2027-től már az 50 év alatti jogosult édesanyákra is kiterjed az szja-mentesség.
A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy 2027. január 1-jétől az 1977-ben vagy később született jogosult kétgyermekes anyák alkalmazhatják a kedvezményt. Az 1986-ban vagy később születettek már 2026-tól jogosultak, ezért a 2027-ben újonnan belépő nagy korosztály elsősorban az 1977 és 1985 között született nőket jelenti.
A 2027-es szja-mentesség már törvényben szerepel
A kétgyermekes anyák kedvezményét a 2025. évi XIV. törvény vezette be.
A szabályozás 2026. január 1-jén lépett hatályba, és már ekkor rögzítették azt is, hogyan bővül a jogosultak köre a következő években.
2026-tól azok a kétgyermekes anyák kerültek be, akik 2025. december 31. után töltik be a 40. életévüket. 2027-től azok is jogosulttá válhatnak, akik 2026. december 31. után töltik be az 50. életévüket.
Ez elsőre kissé bonyolultan hangzik, de egyszerűbben úgy fogalmazhatunk: 2027-ben az 1977-ben vagy később született kétgyermekes anyák tartozhatnak a jogosulti körbe, ha a gyermekekre és a jövedelemre vonatkozó további feltételeket is teljesítik.
2028-ban az 50 és 60 év közötti korosztállyal bővül tovább a rendszer, 2029-től pedig életkori korlátozás nélkül minden jogosult kétgyermekes anya igénybe veheti a kedvezményt.
Nem minden kétgyermekes nő lesz automatikusan szja-mentes
Itt jön az egyik legfontosabb rész.
A kétgyermekes anyák szja-mentessége nem azt jelenti, hogy minden nő, akinek valaha két gyermek élt a háztartásában, automatikusan adómentességet kap.
A törvény pontosan meghatározza, kit tekint két gyermeket nevelő anyának.
Fő szabály szerint vér szerinti vagy örökbefogadó anyáról van szó, aki két olyan gyermeket nevel vagy nevelt, akik után családi pótlékra jogosult, illetve korábban legalább 12 éven keresztül jogosult volt családi pótlékra.
Ez azért fontos, mert a kedvezmény nem kizárólag jelenleg kiskorú gyermekeket nevelő édesanyáknak jár.
Felnőtt gyermekek után is járhat az adómentesség
Sok 40-es éveiben járó nő gyermekei már nagykorúak lehetnek, ezért különösen fontos, hogy a jogosultság nem szűnik meg automatikusan akkor, amikor a gyermek betölti a 18. életévét vagy elköltözik otthonról.
Ha az anya a feltételeknek megfelelően legalább 12 éven keresztül családi pótlékra jogosult volt a gyermek után, a már felnőtt gyermek is megalapozhatja az szja-mentességet.
Így például egy 48 éves nő 2027-ben akkor is jogosult lehet, ha két gyermeke már dolgozik, saját háztartásban él, és a család jelenleg már nem kap utánuk családi pótlékot.
Más szabály érvényes akkor, ha a családi pótlékra való jogosultság a gyermek halála miatt szűnt meg. Ezekre az élethelyzetekre külön rendelkezést tartalmaz a szabályozás.
Mi történik azzal, aki 1977-ben született?
Ez könnyen félreérthető.
Az 1977-ben született anya 2027-ben betölti az 50. életévét, ezért elsőre úgy tűnhet, hogy csak addig jár neki a kedvezmény, amíg még nincs 50 éves.
Nem így működik.
Az életkori feltétel azt határozza meg, hogy mikor nyílik meg a jogosultsága. Ha az anya bekerült a jogosult korosztályba, attól nem veszíti el a kedvezményt, hogy néhány hónappal később betölti az 50. életévét.
Egy 1977. februárjában született, minden egyéb feltételnek megfelelő kétgyermekes anya tehát már 2027. január 1-jétől jogosult lehet.
Az 1976-ban született édesanya viszont 2027-ben még nem kerül be az új korosztályba. Nála a következő, 2028-as bővítés hozhat változást.
A mostohagyermek nem feltétlenül számít bele
Az összetett családoknál különösen fontos a jogszabály pontos értelmezése.
Ha például egy nőnek van egy saját gyermeke, és párjának vagy férjének egy korábbi kapcsolatából származó gyermekét is közösen nevelik, ez önmagában nem feltétlenül jelenti azt, hogy az anya kétgyermekesnek számít a kedvezmény szempontjából.
A jogosultság alapját elsősorban a vér szerinti vagy örökbefogadott gyermekek jelentik.
Ha azonban a házastárs gyermekét az anya jogszerűen örökbe fogadta, más lehet a helyzet.
Ezért olyan családokban, ahol mostohagyermek, örökbefogadott gyermek vagy más különleges családi helyzet van, érdemes külön ellenőrizni a jogosultságot.
Nem minden bevétel lesz adómentes
A „teljes szja-mentesség” kifejezés könnyen félrevezető lehet.
A kedvezmény ugyanis nem azt jelenti, hogy a jogosult anya élete során semmilyen jövedelme után nem fizet többé személyi jövedelemadót.
A mentesség a törvényben meghatározott, elsősorban munkával megszerzett jövedelmekre vonatkozik.
Ide tartozhat például a munkabér, bizonyos prémiumok és jutalmak, a megbízási jogviszonyból származó jövedelem, a vállalkozói kivét, az átalányadózó egyéni vállalkozó átalányban megállapított jövedelme, valamint az őstermelői tevékenységből származó egyes jövedelmek.
Ez különösen fontos lehet azoknak az anyáknak, akik alkalmazotti munkájuk mellett vállalkoznak is.
Átalányadózó vállalkozóként is jelentős lehet a változás
A kétgyermekes anyák kedvezménye nem kizárólag klasszikus munkaviszonyban használható.
Az átalányadózó egyéni vállalkozóknál az átalányban megállapított, kedvezmény alapját képező jövedelem szintén bekerülhet az szja-mentes körbe.
Ez azonban nem jelenti azt, hogy az egyéni vállalkozó minden közterhe eltűnik.
A társadalombiztosítási járulék, a szociális hozzájárulási adó és más vállalkozói kötelezettségek szabályai ettől külön kezelendők.
Vagyis egy kétgyermekes átalányadózó anya 2027-ben jelentős szja-megtakarítást érhet el, de ettől még nem válik teljesen adó- és járulékmentessé a vállalkozása.
Lakáskiadásra, osztalékra és kamatra nem általános az adómentesség
Ha valakinek a munkabér mellett más típusú bevételei is vannak, különösen fontos megnézni, hogy az adott jövedelem szerepel-e a kedvezmény alapjába tartozó körben.
Az ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem, az osztalék, a kamatjövedelem, az árfolyamnyereség, az ingatlan eladásából származó adóköteles jövedelem vagy például a kriptoügyletek eredménye nem válik automatikusan adómentessé pusztán azért, mert a magánszemély kétgyermekes anya.
Így előfordulhat, hogy ugyanannak az anyának a munkabére után már nem kell 15 százalékos szja-t fizetnie, miközben más típusú jövedelme továbbra is adóköteles marad.
A 18,5 százalékos tb-járulék nem tűnik el
Ez az egyik legfontosabb tudnivaló a várható nettó bérek kiszámításakor.
Egy munkavállaló bruttó munkabéréből fő szabály szerint 15 százalék személyi jövedelemadót és 18,5 százalék társadalombiztosítási járulékot vonnak le.
A kétgyermekes anyák kedvezménye a 15 százalékos szja-t érinti.
A 18,5 százalékos társadalombiztosítási járulék fő szabály szerint továbbra is megmarad.
Ezért például egy bruttó 500 ezer forintos munkabér nem válik automatikusan 500 ezer forintos nettó fizetéssé.
Családi kedvezmény nélkül a 500 ezer forintos bruttóból 92 500 forint tb-járulék marad, így a nettó körülbelül 407 500 forint lehet.
Ennyivel nőhet a nettó fizetés családi kedvezmény nélkül
Ha az anya már nem jogosult családi kedvezményre – például mert gyermekei felnőttek –, vagy a családi kedvezményt teljes egészében a másik szülő veszi igénybe, a számítás viszonylag egyszerű.
A nettó növekedés lényegében a kedvezményre jogosító bruttó munkabér 15 százaléka lehet.
| Bruttó munkabér | Nettó szja-mentesség nélkül | Nettó szja-mentességgel | Havi növekedés |
|---|---|---|---|
| 300 000 Ft | 199 500 Ft | 244 500 Ft | 45 000 Ft |
| 500 000 Ft | 332 500 Ft | 407 500 Ft | 75 000 Ft |
| 700 000 Ft | 465 500 Ft | 570 500 Ft | 105 000 Ft |
Bruttó 500 ezer forintos keresetnél tehát havi 75 ezer forint, éves szinten pedig akár 900 ezer forint maradhat pluszban az anyánál.
Bruttó 700 ezer forintos fizetésnél a különbség havi 105 ezer forint, vagyis egy teljes év alatt akár 1,26 millió forint is lehet.
A családi kedvezménnyel együtt már bonyolultabb a számítás
Két gyermek esetén 2026-tól a családi kedvezmény adóban számított maximális értéke két kedvezményezett eltartottnál összesen közel 80 ezer forint havonta.
Ez 2027-ben is fontos lesz, mert a kétgyermekes anyák szja-mentessége és a családi kedvezmény nem zárja ki egymást.
Viszont meghatározott sorrendben kell őket érvényesíteni.
Ha az anya szja-mentessége lenullázza a munkabér után fizetendő személyi jövedelemadót, a családi kedvezmény fel nem használt része – a feltételek fennállása esetén – családi járulékkedvezményként csökkentheti a 18,5 százalékos tb-járulékot.
Ezért egy család összes nettó jövedelme akár többet is nyerhet, mint amit kizárólag az anya bérpapírján látunk.
Bruttó 300 ezer forintnál akár a teljes bér is megmaradhat
Vegyünk egy olyan kétgyermekes anyát, aki havi bruttó 300 ezer forintot keres, és mindkét gyermeke után jár családi kedvezmény.
A normál 18,5 százalékos tb-járulék 55 500 forint lenne.
Mivel az szja-mentesség miatt személyi jövedelemadót már nem kell fizetnie, a családi kedvezmény megfelelő része családi járulékkedvezményként akár a teljes 55 500 forintos járulékot is lenullázhatja.
Így az anya nettó fizetése elméletileg elérheti a 300 ezer forintos bruttó bért.
A családi kedvezményből azonban ebben az esetben maradhat még fel nem használt összeg. Ha van másik jogosult szülő, és nála van elegendő adó vagy járulék, ezt a fennmaradó részt ő is felhasználhatja.
Bruttó 500 ezer forintnál majdnem 487 500 forint lehet a nettó
Bruttó 500 ezer forintos munkabérnél a társadalombiztosítási járulék 92 500 forint.
Az anya szja-ja a kedvezmény miatt nulla lehet.
Ha mindkét gyermek kedvezményezett eltartott, és a teljes jelenlegi családi kedvezményt az anya családi járulékkedvezményként fel tudja használni, közel 80 ezer forinttal csökkenhet a tb-járuléka.
Így körülbelül 12 502 forint járulék marad, a nettó munkabér pedig megközelítőleg 487 498 forint lehet.
Ha ugyanaz az anya nem lenne jogosult az szja-mentességre, de a teljes családi kedvezményt ő érvényesítené, a nettója körülbelül 412 498 forint lenne.
A különbség így 75 ezer forint havonta.
Bruttó 700 ezer forintnál több mint 100 ezerrel nőhet a nettó
Bruttó 700 ezer forintos munkabér esetén az szja normál esetben 105 ezer forint.
Az új mentességgel ez teljes egészében eltűnhet.
A 18,5 százalékos tb-járulék 129 500 forint lenne, amelyből a két gyermek után járó, közel 80 ezer forintos családi járulékkedvezmény is levonható lehet.
Így a nettó munkabér körülbelül 650 498 forintra emelkedhet.
Ez havi 105 ezer forintos, éves szinten akár 1 millió 260 ezer forintos növekedést jelenthet ahhoz képest, amikor az anya még nem volt jogosult a kétgyermekes anyák szja-mentességére.
Mi történik, ha eddig az apa vette igénybe a családi kedvezményt?
Sok családban eleve az apa érvényesíti a teljes családi kedvezményt.
Ebben az esetben a 2027-es változás még egyszerűbben látható az anya fizetésén.
Ha a családi kedvezmény továbbra is az apánál marad, az anya nettó bére a munkabérére jutó, eddig levont 15 százalékos szja teljes összegével nőhet.
Bruttó 300 ezer forintnál ez 45 ezer, 500 ezer forintnál 75 ezer, 700 ezer forintnál pedig 105 ezer forintos havi többletet jelenthet.
Közben az apa – amennyiben továbbra is jogosult és van megfelelő adó- vagy járulékalapja – használhatja a családi kedvezményt.
A család teljes nettó jövedelme szempontjából ezért érdemes lehet átgondolni, melyik szülőnél érdemes érvényesíteni a kedvezményt.
Nem biztos, hogy mindig az anyánál érdemes hagyni a teljes családi kedvezményt
Alacsonyabb munkabérnél előfordulhat, hogy az szja-mentessé váló anya saját járuléka nem elég a családi kedvezmény teljes összegének felhasználásához.
Bruttó 300 ezer forintos bérnél például csak 55 500 forint tb-járulék keletkezik.
Ha a család két gyermek után közel 80 ezer forintnyi havi adóelőnyt tudna kihasználni, az anya egyedül nem tudja az egész összeget levonni, hiszen nincs ennyi adó- és járulékfizetése.
Ilyenkor a fennmaradó rész megfelelő feltételekkel a másik jogosult szülőnél lehet hasznosítható.
Ezért az szja-mentesség első hónapjai előtt sok családnak érdemes lesz újraszámolnia a kedvezmények megosztását.
Egyedülálló anya is jogosult lehet
A házasság nem feltétele az szja-mentességnek.
Egy egyedülálló, elvált vagy özvegy édesanya is jogosult lehet, ha a gyermekekkel kapcsolatos törvényi követelményeket és a korhatárt teljesíti.
Az egyedülálló szülőknél azonban különösen fontos lehet a családi kedvezmény kihasználhatósága.
Ha például az anya olyan alacsony fizetést kap, hogy az szja-mentesség után már a teljes tb-járuléka is lenullázható a családi járulékkedvezménnyel, további adó- vagy járulékalap hiányában a családi kedvezmény fennmaradó része nem feltétlenül használható fel.
Hogyan lehet igényelni az szja-mentességet 2027-ben?
A kedvezmény év közbeni érvényesítéséhez adóelőleg-nyilatkozatot kell tenni.
A jelenlegi szabályok szerint ezt legegyszerűbben a NAV Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásában, vagyis az ONYA rendszerben lehet megtenni.
Papíralapú nyilatkozatot is lehet adni a munkáltatónak vagy a rendszeres kifizetőnek.
A NAV 2026-ban már lehetővé tette azt is, hogy az érintett anya összevont adóelőleg-nyilatkozatban kérje egyszerre az anyák kedvezményének és a családi kedvezménynek, illetve családi járulékkedvezménynek a figyelembevételét.
A 2027-es konkrét nyilatkozati nyomtatványokat és technikai részleteket az év elején érdemes újra ellenőrizni.
Nem feltétlenül kell minden évben új nyilatkozat
A jogosult anya kérheti úgynevezett folytatólagos nyilatkozat alkalmazását.
Ez azt jelenti, hogy a munkáltató vagy kifizető a nyilatkozatot annak visszavonásáig figyelembe veheti.
Ha azonban az anya munkahelyet vált, változik a családi kedvezmény megosztása, vagy más olyan körülmény történik, amely a jogosultságot érinti, új nyilatkozatra lehet szükség.
Ezért 2027 januárjában azoknak, akik éppen akkor lépnek be az új jogosulti korosztályba, mindenképpen érdemes lesz ellenőrizniük a NAV aktuális nyomtatványait.
Akkor sem feltétlenül vész el a pénz, ha januárban nem nyilatkozik
Ha egy jogosult anya nem adja le időben az adóelőleg-nyilatkozatot, a munkáltató továbbra is levonhatja a személyi jövedelemadó-előleget.
Ez azonban önmagában nem jelenti azt, hogy az anya elveszíti a kedvezményt.
A jogosan levont szja az éves személyijövedelemadó-bevallásban utólag érvényesíthető, illetve visszaigényelhető.
A fő különbség az, hogy év közbeni nyilatkozattal már minden hónapban magasabb nettó fizetés érkezhet, míg az utólagos érvényesítésnél csak a következő évi szja-bevallás során jut hozzá az érintett a korábban levont összeghez.
Csökkenti majd a későbbi nyugdíjat?
Sokakban felmerülhet az aggodalom, hogy ha nem fizetnek személyi jövedelemadót, akkor később alacsonyabb nyugdíjra lesznek jogosultak.
Az szja-mentesség önmagában nem jelenti a biztosítási jogviszony vagy a nyugdíj alapjául szolgáló kereset megszűnését.
A munkabér továbbra is járulékalapot képez, a társadalombiztosítási jogviszony fennmarad.
A családi járulékkedvezmény igénybevétele sem ugyanaz, mintha az érintett nem lenne biztosított.
Vagyis pusztán attól, hogy az anya az új kedvezmény miatt nem fizet szja-t, nem veszít szolgálati időt.
A munkáltatónak sem kerül automatikusan többe
A kedvezmény alapvetően a munkavállalót terhelő személyi jövedelemadót érinti.
Ha valaki bruttó 500 ezer forintot keres, a bére attól még továbbra is 500 ezer forint bruttó marad.
A változás abban jelenik meg, hogy a munkáltató nem vonja le az érintett 15 százalékos szja-t, ha a munkavállaló jogosult a kedvezményre és megfelelően nyilatkozott.
A munkáltató saját közterhei pusztán az anyák szja-mentessége miatt nem szűnnek meg.
Kiknél nem hoz új változást 2027 januárja?
Azok a kétgyermekes anyák, akik 1986-ban vagy később születtek, és megfelelnek a feltételeknek, már 2026-tól jogosultak a kedvezményre.
Náluk ezért a 2027. január 1-jei korosztálybővítés önmagában nem jelent újabb 15 százalékos nettó emelkedést.
A 2027-es változás elsősorban az 1977–1985 között született kétgyermekes anyák számára lesz új.
Az 1976-ban vagy korábban született anyáknak tovább kell várniuk: a következő korosztály 2028-ban lép be, majd 2029-től megszűnik az életkori korlátozás.
2027 sok család számára látványos nettó béremelkedést hozhat
Az új szabály egyik legfontosabb következménye az lehet, hogy ugyanazon bruttó fizetés mellett jóval több pénz marad a családoknál.
Egy bruttó 500 ezer forintot kereső, újonnan jogosult anya havi 75 ezer forinttal kaphat többet pusztán az szja-mentesség miatt.
Bruttó 700 ezer forintnál ez havi 105 ezer forintot jelenthet.
A családi kedvezménnyel és a családi járulékkedvezménnyel együtt pedig a tényleges családi előny attól is függ, melyik szülő mekkora keresettel rendelkezik, és hogyan osztják meg egymás között a kedvezményeket.
A legfontosabb tehát, hogy 2027-től nem egyszerűen „minden kétgyermekes nő adómentes”. Az életkor, a gyermekek jogállása és a jövedelem típusa egyaránt számít.
A jogosultak számára azonban a változás valóban jelentős lehet: több tízezer, magasabb keresetnél pedig akár százezer forintot meghaladó összeggel nőhet havonta a nettó munkabér.
