Jelentős változás érkezik 2027. január 1-jétől a kétgyermekes családok egy részének pénzügyeiben. Újabb korosztály lép be ugyanis a kétgyermekes anyák személyijövedelemadó-mentességébe: a jelenlegi szabályok szerint 2027-től azok a jogosult kétgyermekes édesanyák is igénybe vehetik a kedvezményt, akik 1977-ben vagy később születtek. A 40 év alatti kétgyermekes anyák már 2026-tól jogosultak, 2027-ben pedig a rendszer következő lépcsője indul el – írja a szamoldki.hu
Ez a gyakorlatban több tízezer forintos havi nettó béremelkedést jelenthet. Egy havi bruttó 500 ezer forintos munkabérnél például az SZJA-mentesség önmagában 75 ezer forintot hagyhat az anya zsebében havonta, míg 700 ezer forintos bruttó keresetnél a különbség elérheti a 105 ezer forintot. Hogy a család teljes nettó bevétele pontosan mennyivel változik, azt ugyanakkor a családi kedvezmény felhasználása is befolyásolja.
Fontos azonban, hogy nem egyszerűen minden kétgyermekes nő minden bevétele válik automatikusan adómentessé. Számít az anya születési éve, a gyermekek után fennálló vagy korábban fennállt családipótlék-jogosultság, valamint az is, hogy milyen típusú jövedelemről van szó. A 2027-es kiterjesztés ráadásul már nem pusztán terv vagy politikai ígéret: törvényben rögzített intézkedés.
2027-ben újabb korosztály kerül be az SZJA-mentes körbe
A kétgyermekes anyák adómentességét több lépcsőben vezetik be. Az első kör 2026. január 1-jén indult el: ekkortól azok a jogosult anyák váltak adómentessé, akik 2025. december 31. után töltik be a 40. életévüket. Ez a gyakorlatban elsősorban az 1986-ban vagy később született nőket jelenti.
2027. január 1-jén azonban újabb nagy csoport kerül be a rendszerbe. A törvény szerint azok jogosultsága nyílik meg, akik 2026. december 31. után töltik be az 50. életévüket. Ez azt jelenti, hogy 2027-ben már az 1977-ben vagy később született, egyébként jogosult kétgyermekes anyák is érvényesíthetik a kedvezményt.
A 2027-ben ténylegesen újonnan belépő korosztály főként az 1977 és 1985 között született kétgyermekes anyákból áll. Az 1986-ban vagy később születettek ugyanis már 2026-tól részesülhetnek a mentességből.
Nem csak 50 éves korig jár
Sokan félreérthetik az „50 év alatti anyák” megfogalmazást, ezért ezt érdemes külön tisztázni. Nem arról van szó, hogy valaki 2027-ben megkapja a kedvezményt, majd az 50. születésnapján elveszíti.
A szabály azt vizsgálja, hogy mikor született meg a jogosultság. Ha például egy anya 1977 márciusában született, akkor már 2027. január 1-jétől bekerülhet a kedvezményes körbe, és attól még nem szűnik meg az adómentessége, hogy néhány hónappal később betölti az 50. életévét.
Ezzel szemben aki 1976. december 31-én született, 2027-ben még nem kerül be ebbe a körbe. Őt a következő, 2028-as korosztálybővítés érintheti. A rendszer tehát nem úgy működik, hogy minden évben csak egy szűk életkori sáv jogosult, hanem az újonnan belépő csoportok megtartják a megszerzett kedvezményt.
2029-re minden jogosult kétgyermekes anya bekerül
A folyamat 2027 után sem áll meg. A jelenlegi törvény szerint 2028. január 1-jétől azok a kétgyermekes anyák is bekerülnek, akik 2027. december 31. után töltik be a 60. életévüket, 2029-től pedig megszűnik az életkori korlátozás. Ettől kezdve valamennyi, a törvényi feltételeknek megfelelő kétgyermekes anya igénybe veheti az adómentességet.
A kedvezmény tehát fokozatosan válik általánossá. A kormány korábbi tájékoztatása szerint a 40–50 év közötti kétgyermekes anyák 2027-es bevonása önmagában 110–120 ezer nőt érinthet.
Ki számít két gyermeket nevelő anyának?
Ez az egyik legfontosabb részlet, mert a hétköznapi értelemben vett „kétgyermekes anya” és a törvény szerinti jogosultság nem minden esetben ugyanaz.
A szabályozás szerint két gyermeket nevelő anyának az a nő minősül, aki vér szerinti vagy örökbefogadó szülőként két olyan gyermeket nevel vagy nevelt, akik után jelenleg családi pótlékra jogosult, vagy akik után korábban legalább 12 éven keresztül jogosult volt családi pótlékra. A gyermek halála miatt megszűnt családipótlék-jogosultságra külön szabály vonatkozik.
Ez azért is lényeges, mert nem csak kisgyermeket vagy iskolás gyermeket nevelő édesanyák kaphatják meg az adómentességet. Egy 48 éves nő 2027-ben akkor is jogosult lehet, ha mindkét gyermeke már felnőtt, saját családot alapított és elköltözött otthonról, amennyiben a korábbi családipótlék-jogosultság megfelel a törvényi feltételeknek.
Felnőtt gyermekek után is járhat
Ez jelentős különbség a családi adókedvezményhez képest. A kétgyermekes anyák SZJA-mentessége tartós, a gyermek korábbi neveléséhez kapcsolódó jogosultság, míg a családi kedvezmény az aktuális eltartotti helyzettől függ.
Így előállhat olyan helyzet, hogy egy anya 2027-től már SZJA-mentes lesz a munkabére után, miközben a gyermekei után családi kedvezményt már évek óta nem vehet igénybe. A két kedvezményt ezért nem szabad összekeverni.
A mostohagyermek önmagában nem feltétlenül számít bele
A jogosultságnál az is fontos, milyen kapcsolatban áll az anya a gyermekkel. A törvény vér szerinti és örökbefogadó szülőről beszél.
Ezért ha például egy nőnek van egy saját gyermeke, és új házastársával együtt neveli annak korábbi kapcsolatából született gyermekét, attól még nem feltétlenül válik a kedvezmény szempontjából kétgyermekes anyává. Más lehet a helyzet, ha a gyermeket örökbe fogadta.
Nem minden jövedelem lesz adómentes
Talán ez a legfontosabb korlátozás. A kedvezmény nem általános személyijövedelemadó-mentesség minden elképzelhető bevételre.
A törvény elsősorban a munkával megszerzett, meghatározott összevont adóalapba tartozó jövedelmekre engedi alkalmazni. Ide tartozik például a munkabér, a munkához kapcsolódó prémium és jutalom, bizonyos megbízási díjak, a vállalkozói kivét, az átalányadózó egyéni vállalkozó átalányban megállapított jövedelme, illetve a mezőgazdasági őstermelő tevékenységéből származó jövedelme. A NAV külön is kiemeli a munkabért, a vállalkozói kivétet, az átalányadózással meghatározott jövedelmet, az őstermelői jövedelmet és egyes megbízási vagy felhasználási szerződésekből származó bevételeket.
Ez különösen fontos lehet az egyéni vállalkozók számára: a kedvezmény nem kizárólag alkalmazotti fizetésnél működik. Az átalányadózó kétgyermekes anya is bekerülhet a jogosulti körbe, ha megfelel az életkori és gyermekekre vonatkozó feltételeknek.
Lakáskiadásra és osztalékra viszont nem automatikusan jár
Más a helyzet az olyan bevételekkel, amelyek nem tartoznak a kedvezmény törvényben meghatározott alapjába. A megadott forrás részletes példái szerint ilyen lehet az ingatlan-bérbeadásból származó jövedelem, az ingatlanértékesítés adóköteles jövedelme, az osztalék, a kamatjövedelem, az árfolyamnyereség vagy a kriptoügyletek adóköteles eredménye.
Vagyis egy jogosult anya munkabére 2027-től akár teljes egészében mentes lehet a 15 százalékos SZJA alól, miközben egy kiadott lakásból származó adóköteles jövedelme után továbbra is fizetnie kellhet személyi jövedelemadót. A „teljes SZJA-mentesség” ezért a köznyelvben jól érthető kifejezés, jogilag azonban mindig hozzá kell tenni: a törvényben meghatározott jövedelmek után.
Az SZJA eltűnik, a TB-járulék nem
A nettó fizetéssel kapcsolatban szintén gyakori félreértés, hogy az SZJA-mentesség után a bruttó bér teljes összege megérkezik majd az anya bankszámlájára. Ez főszabály szerint nem így van.
A kedvezmény a 15 százalékos személyi jövedelemadót szünteti meg a kedvezmény alapjába tartozó jövedelemnél. A munkavállalót terhelő 18,5 százalékos társadalombiztosítási járulék ettől még megmarad.
Ha tehát egy jogosult anya havi bruttó 500 ezer forintot keres, és családi járulékkedvezménnyel most nem számolunk, 2027-től 75 ezer forint SZJA-t már nem vonnak le tőle, de 92 500 forint TB-járulék továbbra is terheli. Így a nettó bére ebben az egyszerű példában 407 500 forint lenne.
Ennyivel nőhet a nettó fizetés
A legegyszerűbb számítás akkor adódik, ha az anya nem használ családi kedvezményt saját fizetésénél – például azért, mert gyermekei már felnőttek, vagy a családi kedvezményt a másik szülő veszi igénybe.
Ebben az esetben a nettó béremelkedés lényegében a kedvezményre jogosító bruttó munkabér 15 százaléka lehet. A megadott forrás számításai alapján így alakulhatnak az összegek a jelenleg ismert szabályok változatlansága mellett:
| Bruttó havi bér | Nettó SZJA-mentesség nélkül | Nettó SZJA-mentességgel | Havi különbség |
|---|---|---|---|
| 300 000 Ft | 199 500 Ft | 244 500 Ft | +45 000 Ft |
| 500 000 Ft | 332 500 Ft | 407 500 Ft | +75 000 Ft |
| 700 000 Ft | 465 500 Ft | 570 500 Ft | +105 000 Ft |
Ez éves szinten már nagyon komoly összeg lehet. Bruttó 500 ezer forintos fizetésnél 12 hónap alatt 900 ezer forint, bruttó 700 ezres keresetnél pedig akár 1,26 millió forint maradhat pluszban az anya nettó jövedelmében kizárólag az SZJA-mentességből.
A családi kedvezmény sem vész el
A kétgyermekes anyák SZJA-mentessége és a családi kedvezmény nem zárja ki egymást. A kedvezmények alkalmazásának azonban meghatározott sorrendje van.
Az anyák kedvezménye előbb csökkenti az SZJA-alapot. Ha emiatt már nincs fizetendő személyi jövedelemadó, a családi kedvezmény fel nem használt része – amennyiben a feltételek fennállnak – családi járulékkedvezményként a társadalombiztosítási járulékot is csökkentheti. A NAV is megerősíti, hogy a fel nem használt családi kedvezmény járulékkedvezményként érvényesíthető.
Ezért két azonos fizetésű anya nettója is eltérhet attól függően, hogy még jogosult-e a családi kedvezményre, azt ő vagy a másik szülő használja-e, illetve mekkora járulékból lehet azt levonni.
Bruttó 500 ezer forintnál már látványos lehet a különbség
A SzámoldKi példája szerint, ha egy 2027-ben újonnan jogosult kétgyermekes anya havi bruttó 500 ezer forintot keres, és saját maga érvényesíti a két gyermek után járó teljes családi kedvezményt, az SZJA-mentesség előtt nagyjából 412 498 forintos nettóval számolhat.
Az új kedvezménnyel az SZJA nullára csökkenhet, a családi kedvezmény pedig a járulékot mérsékelheti. Így a példában a nettó kereset körülbelül 487 498 forintra emelkedhet, ami havi 75 ezer, éves szinten pedig 900 ezer forintos növekedés.
700 ezres bruttónál évente több mint 1,2 millió maradhat
Bruttó 700 ezer forintos fizetés esetén a különbség még nagyobb. A forrás számítása szerint családi kedvezmény mellett az anya korábbi nettója körülbelül 545 498 forint lehet, míg az SZJA-mentesség életbe lépésével körülbelül 650 498 forintra emelkedhet.
Ez havi 105 ezer forintos, éves szinten pedig 1 millió 260 ezer forintos többletet jelenthet az anya saját nettó keresetében.
Alacsonyabb fizetésnél a kedvezmények elosztása különösen fontos lehet
Bruttó 300 ezer forintos havi munkabérnél az SZJA-mentes anya társadalombiztosítási járuléka 55 500 forint. Ha a két gyermekre járó családi kedvezmény adóhatása ennél nagyobb, akkor az anya a teljes kedvezményt nem feltétlenül tudja saját maga kihasználni.
Ilyenkor a család számára kedvezőbb lehet, ha a fel nem használható részt – amennyiben jogosult rá – a másik szülő érvényesíti. Ezért az SZJA-mentesség bevezetése után sok családban érdemes újraszámolni, hogyan osszák meg egymás között a családi kedvezményt.
Ha eddig az apa kérte a családi kedvezményt, az különösen egyszerű helyzet lehet
Ha a családi kedvezményt eddig is teljes egészében az apa érvényesítette, és 2027-ben is nála marad, akkor az anya saját nettó keresetének emelkedése könnyen áttekinthető.
A forrás számítása szerint bruttó 300 ezer forintnál havi 45 ezer, 500 ezernél 75 ezer, 700 ezernél pedig 105 ezer forinttal nőhet az anya nettója, miközben az apa – ha rendelkezik megfelelő adó- és járulékalappal – továbbra is felhasználhatja a családi kedvezményt.
Az SZJA-mentesség nem csökkenti automatikusan a későbbi nyugdíjat
Sokan attól tarthatnak, hogy ha az anya nem fizet személyi jövedelemadót, az később a nyugdíjában is visszaüt. A két dolog azonban nem így kapcsolódik össze.
Az SZJA-mentesség nem változtatja meg önmagában sem a biztosítási jogviszonyt, sem a szolgálati időt, sem azt a keresetet, amelyből a nyugdíjszabályok szerint a későbbi ellátást számítják. A társadalombiztosítási járulék rendszerét az SZJA-mentesség önmagában nem szünteti meg.
A családi járulékkedvezmény alkalmazása sem jelenti azt, hogy az anya ne lenne biztosított. A kedvezmény technikailag csökkentheti a ténylegesen levont járulékot, de ez nem ugyanaz, mintha nem állna fenn biztosítási jogviszony.
A munkáltatónak sem lesz automatikusan olcsóbb az anya foglalkoztatása
A kedvezmény közvetlenül elsősorban a munkavállaló nettó bérét növeli. Ha valaki bruttó 500 ezer forintot keres, az SZJA-mentesség után is 500 ezer forint marad a szerződés szerinti bruttó bére.
Nem arról van tehát szó, hogy a munkáltató 75 ezer forinttal kevesebbet fizet érte. Az változik, hogy a munkavállaló bruttó keresetéből mennyi személyi jövedelemadót kell levonni.
Hogyan lehet majd igénybe venni?
A jelenleg működő eljárás alapján a kedvezmény év közben adóelőleg-nyilatkozattal érvényesíthető. Ezt a jogosult anya elektronikusan a NAV Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásában, vagyis az ONYA felületén teheti meg, illetve papíron is átadhatja a munkáltatójának vagy kifizetőjének.
Fontos könnyítés, hogy az anya folytatólagos nyilatkozatot is kérhet. Ez azt jelenti, hogy a munkáltató a nyilatkozatot annak visszavonásáig figyelembe veheti, tehát nem feltétlenül szükséges minden év januárjában ugyanazt újra benyújtani.
Már törvényben van, nem kell új döntésre várni
A 2027-es változás kapcsán az egyik legfontosabb információ, hogy nem egy jövőbeni kormánydöntéstől függő tervről beszélünk. A kétgyermekes anyák kedvezményéről szóló 2025. évi XIV. törvény már rögzíti a lépcsőzetes bevezetést.
A törvény kimondja, hogy 2027-től azok az anyák is érvényesíthetik a kedvezményt, akik 2026. december 31. után töltik be az 50. életévüket. A NAV 2026-os tájékoztatója ugyanezt az ütemezést erősíti meg.
Ez természetesen nem jelenti azt, hogy 2027-ig egyetlen kapcsolódó adó- vagy járulékszabály sem változhat. A jelenlegi nettóbér-számítások ezért a 2026. szeptember 7-én ismert szabályokon alapulnak. Maga a kétgyermekes anyák 2027-es korosztálybővítése azonban már jogszabályban szerepel.
Ez a legfontosabb 2027-re
A 2027-es változás tehát leginkább azok számára jelent újdonságot, akik 1977 és 1985 között születtek, két gyermekük alapján megfelelnek a törvényi feltételeknek, és olyan jövedelmet szereznek, amelyre a kedvezmény alkalmazható.
Egy bruttó 500 ezer forintos munkabér esetén önmagában havi 75 ezer forint SZJA tűnhet el, 700 ezer forintos bruttó bérnél pedig havi 105 ezer forintról beszélünk. A családi kedvezmény további előnyt jelenthet, de annak optimális megosztását érdemes családonként külön megvizsgálni.
A következő nagy lépcső 2028-ban érkezik az 50–60 év közötti korosztály bevonásával, 2029-től pedig életkortól függetlenül minden jogosult kétgyermekes anya számára megnyílik az SZJA-mentesség
