A nyugdíj előtti segély (NYES) sokak számára fontos átmeneti támogatás, amely a nyugdíjkorhatár előtt biztosít anyagi segítséget azoknak, akik már nem tudnak elhelyezkedni a munkaerőpiacon. Bár sok tévhit kering a juttatás adó- és járulékkezeléséről, a jogszabályok egyértelműen rendelkeznek erről.
Farkas András nyugdíjszakértő részletesen bemutatta, mit is jelent a gyakorlatban a NYES adó- és járulékterhei, valamint milyen hatással van ez a későbbi nyugdíjra.
A személyi jövedelemadó szempontjából adómentes
Az 1995. évi CXVII. törvény, vagyis a személyi jövedelemadóról szóló (Szja.tv.) jogszabály 3. §-a egyértelműen kimondja: a nyugdíj előtti segély adózási szempontból nyugdíjnak minősül. Ez rendkívül fontos, hiszen ennek értelmében:
-
a NYES után nem kell személyi jövedelemadót fizetni,
-
az éves adóbevallásban feltüntetni sem szükséges.
Ez a rendelkezés jelentős könnyebbséget jelent az érintetteknek, hiszen a kapott összeg teljes egészében a maguk rendelkezésére áll, nem kell belőle adót levonni.
A társadalombiztosítási járulék viszont vonatkozik rá
Más a helyzet azonban a járulékok tekintetében. A társadalombiztosítás ellátásaira vonatkozó 2019. évi CXXII. törvény (Tbj.) kimondja, hogy az álláskeresési támogatásban részesülők kötelesek a kapott összeg után 10 százalékos nyugdíjjárulékot fizetni.
Mivel a nyugdíj előtti segély a jogszabály alapján az álláskeresési támogatások körébe tartozik, ez a szabály a NYES-re is vonatkozik. Ez azt jelenti, hogy bár a segély adómentes, a kifizetésből automatikusan levonásra kerül a 10 százalékos nyugdíjjárulék.
Miért előnyös mégis a járulékfizetés?
Sokan első hallásra úgy érezhetik, hogy a járuléklevonás csökkenti a ténylegesen kézhez kapott összeget, azonban ennek kifejezett előnye is van:
-
Szolgálati időnek számít
-
A NYES folyósításának teljes időtartama beszámít a szolgálati időbe.
-
Ez különösen fontos lehet azoknak, akik éppen a nyugdíjjogosultság feltételeit igyekeznek teljesíteni.
-
-
Beleszámít a nyugdíjalapba
-
A járulékfizetéssel a segély összege bekerül a nyugdíjalapba, vagyis hatással lehet a majdani nyugdíj mértékére.
-
-
Kedvezőbb számítási szabály
-
A nyugdíjszámítás során az így szerzett szolgálati idő és a befizetett járulék csak akkor kerül figyelembe vételre, ha az kedvezőbb eredményt hoz az igénylő számára. Ez garantálja, hogy a NYES nem ronthatja a későbbi nyugdíj összegét.
-
Kinek jelent segítséget a NYES?
A nyugdíj előtti segély azok számára nyújt védőhálót, akik:
-
közel vannak a nyugdíjkorhatárhoz,
-
elvesztették a munkájukat, és már nehezen tudnak elhelyezkedni,
-
a munkaerőpiacon életkoruk vagy egészségi állapotuk miatt hátrányos helyzetbe kerültek.
Számukra a NYES nem csupán anyagi segítséget jelent, hanem egyben biztosítja azt is, hogy ne essen ki szolgálati idejük, és a későbbi nyugdíjuk se sérüljön.
Gyakorlati példa
Tegyük fel, hogy valaki havi 150 000 forint összegű NYES-ben részesül.
-
Az összeget adómentesen kapja kézhez, vagyis személyi jövedelemadót nem vonnak tőle.
-
Ugyanakkor 10 százalék, vagyis havi 15 000 forint nyugdíjjárulék levonásra kerül.
-
A fennmaradó 135 000 forintot kapja meg ténylegesen, de a befizetett járulék hosszú távon növeli a szolgálati idejét és a nyugdíjalapját.
A nyugdíj előtti segély (NYES) sajátos támogatási forma: adómentes ugyan, de járulékfizetési kötelezettség kapcsolódik hozzá. A 10 százalékos nyugdíjjárulék levonása elsőre tehernek tűnhet, de valójában fontos előnyökkel jár: a folyósítás ideje szolgálati időnek számít, és pozitívan befolyásolhatja a nyugdíj összegét. Ráadásul a jogszabályok garantálják, hogy a járulékfizetés csak akkor kerül beszámításra, ha az kedvezőbb eredményt hoz a nyugdíj szempontjából.
A NYES tehát nemcsak rövid távon jelent segítséget, hanem hosszú távon is biztonságot nyújt a nyugdíj előtt állóknak.
